Co czeka małą firmę w 2027 — przegląd i lista rzeczy do zrobienia do grudnia
KSeF dla najmniejszych, automatyczne przeklasyfikowanie PKD, pierwsza wysyłka JPK z księgi, nowa minimalna i nowe minimum składki zdrowotnej. Zbieramy wszystko w jednym miejscu i dopisujemy, co zrobić przed 31 grudnia.
Zespół Qkwit, · 6 min czytania
Przełom roku zawsze przynosi zmiany, ale ten jest gęstszy niż zwykle — i nietypowo dużo w nim rzeczy, które trzeba załatwić przed 31 grudnia, a nie po.
Zebraliśmy wszystko w jednym miejscu, ze stanem na początek października 2026. Przy pozycjach, które wciąż są w toku legislacyjnym, mówimy o tym wprost.
Co wchodzi 1 stycznia 2027
KSeF dla najmniejszych firm
Wyłączenie pozwalające wystawiać faktury poza systemem przy sprzedaży do 10 000 zł miesięcznie przestaje działać. Od stycznia obowiązek obejmuje wszystkich przedsiębiorców. Faktury dla osób prywatnych pozostają poza obowiązkiem.
Co zrobić: sprawdzić dostęp do systemu i nadać uprawnienia księgowości. Instrukcja: KSeF od 2027 dla najmniejszych firm.
Automatyczne przeklasyfikowanie PKD
Kody, których nie przeniesiesz na PKD 2025 do 31 grudnia, zostaną przypisane automatycznie kluczem przejścia — bez pytania o zdanie. To jedna z niewielu rzeczy na tej liście, których po terminie nie da się zrobić po swojemu.
Co zrobić: wejść do CEIDG i zaktualizować wpis. Zajmuje kilkanaście minut i jest bezpłatne: PKD 2025 — zmień kody do końca 2026.
Nowa minimalna krajowa
Rząd zaproponował 4 950 zł brutto i 32,30 zł stawki godzinowej; ostateczna kwota jest ustalana rozporządzeniem. Konsekwencje sięgają dalej niż pensje: minimalna podstawa składki zdrowotnej, podstawa preferencyjnego ZUS i wysokość kar skarbowych.
Co zrobić: przeliczyć koszt etatów i wyceny usług. Szczegóły: minimalna 2027 — co zmienia dla firmy.
Składka zdrowotna — te same zasady, nowe minimum
Reforma składki w dwóch częściach (część stała plus procent od nadwyżki) nie wejdzie w 2027 roku: prezydent zawetował ją 7 maja 2025 r. (druk nr 1236). W 2027 roku składkę liczysz według tych samych zasad co w 2026, a przy skali i podatku liniowym minimum od lutego 2027 wynosi 445,50 zł. Kwoty na ryczałcie i projekty, które są w Sejmie, opisujemy w tekście składka zdrowotna 2027.
Co Cię czeka w trakcie 2027 roku
Pierwsza wysyłka JPK z księgi
Za rok 2026 po raz pierwszy wyślesz księgę do urzędu jako plik JPK — w terminie złożenia zeznania rocznego, czyli wiosną 2027. To konsekwencja obowiązku prowadzenia księgi elektronicznie od 2026 roku: koniec papierowej książki.
Co zrobić już teraz: upewnić się, że masz narzędzie, które ten plik wygeneruje, i że księga za 2026 jest kompletna.
Nowe kwoty ZUS
Podstawa składek społecznych przedsiębiorcy zależy od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia na dany rok, ogłaszanego osobno. W 2026 roku podstawa wynosiła 5 652 zł, a pełne składki z chorobowym 1 926,76 zł miesięcznie. Kwoty na 2027 poznamy przy ustawie budżetowej.
Lista rzeczy do zrobienia przed 31 grudnia
Kolejność od najpilniejszych:
- Zaktualizuj PKD w CEIDG — po terminie zrobi to za Ciebie automat.
- Sprawdź KSeF — czy masz dostęp i czy nie czekają tam nieodebrane faktury kosztowe.
- Domknij księgę za 2026 — brakujące dokumenty odzyskujesz teraz, nie w kwietniu.
- Przelicz, czy warto zrobić zakupy inwestycyjne w tym roku — jeśli rok był dobry, jednorazowa amortyzacja obniży podatek za 2026. Ale kupuj to, co naprawdę potrzebne.
- Wpłać na IKZE do końca roku, jeśli planujesz skorzystać z ulgi — limit 16 956 zł nie przechodzi na kolejny rok.
- Przejrzyj niezapłacone faktury — te po 90 dniach od terminu kwalifikują się do ulgi na złe długi.
- Sporządź spis z natury na 31 grudnia, jeśli prowadzisz KPiR: remanent w JDG.
- Przelicz formę opodatkowania na 2027 — ale decyzję podejmij dopiero, gdy przepisy będą znane. Oświadczenie składa się na początku roku.
Czego na tej liście nie ma
Warto też wiedzieć, co nie wymaga działania:
- Nie musisz zmieniać umów z pracownikami, jeśli odsyłają do „minimalnego wynagrodzenia” zamiast do konkretnej kwoty.
- Nie musisz nic robić z JPK_V7, jeśli już go wysyłasz — nowe pliki roczne to osobna sprawa.
- Nie musisz zakładać nowego konta bankowego ani zmieniać numeru na fakturach.
Najczęstsze pytania
Od czego zacząć, jeśli mam czas tylko na jedną rzecz?
Od PKD. To jedyna pozycja na liście, w której niezrobienie niczego oznacza, że decyzję podejmie za Ciebie automat — i możesz o tym nie wiedzieć przez rok, aż do momentu składania wniosku o dotację albo kredyt.
Czy warto kupić sprzęt w grudniu, żeby obniżyć podatek?
Tylko jeśli ten sprzęt jest Ci naprawdę potrzebny. Wydanie 100 000 zł po to, żeby zapłacić 19 000 zł mniej podatku, oznacza, że jesteś 81 000 zł „do tyłu” w gotówce. Zakup ma sens, gdy i tak był planowany, a przesunięcie go o kilka tygodni daje ulgę w lepszym roku.
Zmieniam formę opodatkowania od stycznia. Do kiedy muszę to zgłosić?
Oświadczenie o wyborze formy składa się co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w danym roku. W praktyce oznacza to, że masz czas do lutego — ale decyzję warto przeliczyć wcześniej.
Czy któraś z tych zmian dotyczy mnie, jeśli mam zawieszoną działalność?
Obowiązki fakturowe i ewidencyjne dotyczą okresów, w których prowadzisz działalność. Ale aktualizacja PKD i podatek od nieruchomości działają niezależnie od zawieszenia: zawieszenie działalności.
Skąd mam wiedzieć, że coś się zmieniło w trakcie roku?
Najpewniejsze źródła to komunikaty Ministerstwa Finansów i ZUS oraz Dziennik Ustaw. Portale branżowe podają informacje szybciej, ale przy projektach będących w toku bywają rozbieżne — w 2026 roku było to widać szczególnie przy składce zdrowotnej.
Podsumowanie
- 1 stycznia 2027: KSeF obejmuje najmniejsze firmy; PKD zostaje przeklasyfikowane automatycznie; wchodzi nowa minimalna.
- Składka zdrowotna w 2027 liczy się według zasad z 2026; reforma w dwóch częściach została zawetowana w 2025 roku.
- Wiosna 2027: pierwsza wysyłka JPK z księgi za rok 2026.
- Przed 31 grudnia: PKD, sprawdzenie KSeF, domknięcie księgi, ewentualne zakupy inwestycyjne, IKZE, przegląd niezapłaconych faktur, spis z natury.
- Decyzję o formie opodatkowania podejmij po publikacji przepisów, nie na podstawie zapowiedzi.
- Zakupy „na koszty” mają sens tylko wtedy, gdy sprzęt jest realnie potrzebny.
Z Qkwit prowadzisz księgę na bieżąco: program liczy zaliczki oraz składki i przypomina o terminach, a dzięki temu grudniowa lista sprowadza się do kilku decyzji, a nie do szukania dokumentów z całego roku. Plan dla jednoosobowej firmy kosztuje od 39 zł bez VAT miesięcznie, do 20 skanów, zdjęć i PDF-ów; faktury z KSeF i faktury sprzedaży nie liczą się do limitu.
