Po ludzku
Kiedy zakup wchodzi w koszty od razu, a kiedy przez lata
Próg 10 000 zł, trzy metody i limity dla aut — tłumaczymy amortyzację na przykładach i mówimy wprost, co Qkwit liczy sam, a o co zapyta.
Próg 10 000 zł
Od razu w koszty czy w czasie
Sprzęt, który ma Ci służyć dłużej niż rok, jest kompletny i kupiony na potrzeby firmy, to formalnie środek trwały. Ale to, jak go rozliczysz, zależy od jednej liczby.
Do 10 000 zł — od razu w koszty
Bez ewidencji środków trwałych, bez amortyzacji — cała kwota wchodzi w koszty w miesiącu oddania do używania.
Powyżej 10 000 zł — ewidencja i amortyzacja
Wpisujesz składnik do ewidencji środków trwałych i rozkładasz jego wartość na odpisy w czasie — chyba że skorzystasz z jednej z jednorazowych preferencji niżej.
Trzy metody
Liniowa, degresywna, jednorazowa
Liniowa — stała stawka co miesiąc
Odpisujesz co miesiąc tę samą kwotę, według rocznej stawki z Wykazu (np. 20% dla samochodów osobowych — 5 lat, 2,5% dla budynków i lokali niemieszkalnych — 40 lat). Bezpieczna i przewidywalna, najczęściej wybierany wariant.
Degresywna — więcej na początku
W pierwszych latach odpisujesz więcej (stawka z Wykazu razy współczynnik podwyższający, standardowo ×2), a gdy odpis spadnie poniżej tego, co dałaby metoda liniowa, przechodzisz na liniową do końca.
Jednorazowa — cały odpis w roku zakupu
Całą wartość rozliczasz od razu, zamiast rozkładać ją na lata. Dostępna m.in. w ramach pomocy de minimis dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność (z limitem rocznym w euro, bez samochodów osobowych) oraz — niezależnie od tego limitu — dla fabrycznie nowych maszyn i urządzeń.
Zakaz i wyjątek
Mieszkania nie, lokal użytkowy tak
Od 2023 roku mieszkań (lokali mieszkalnych) nie amortyzujesz w ogóle — niezależnie od tego, kiedy je kupiłeś. To dotyczy wyłącznie lokali mieszkalnych. Lokal użytkowy — biuro, punkt usługowy, magazyn — amortyzować wolno, standardowo według stawki dla budynków niemieszkalnych (2,5% rocznie), a w niektórych przypadkach (lokal używany albo ulepszony) stawką indywidualną, wyższą.
Auta osobowe
Limity zależne od emisji CO2
Amortyzacji samochodu osobowego nie liczysz bez ograniczeń — nadwyżka wartości ponad limit nigdy nie staje się kosztem podatkowym. Od 2026 roku limity zależą od emisji CO2: 100 000 zł, 150 000 zł albo 225 000 zł, w zależności od napędu i poziomu emisji. Auta wprowadzone do ewidencji do 31 grudnia 2025 roku zachowują stare progi (150 000 zł / 225 000 zł).
Pełne limity amortyzacji samochodu osobowego wg emisji CO2 →JDG czy pełne księgi
Co liczy silnik, a o co zapyta
Spółka z o.o. — pełny automat
Silnik księguje odpis amortyzacyjny co miesiąc automatycznie, dowolną z trzech metod, i sam pilnuje, kiedy środek trwały jest w pełni umorzony.
JDG — dokument trafia do przeglądu
Powyżej 10 000 zł Qkwit oznacza dokument jako wymagający decyzji zamiast po cichu założyć amortyzację za Ciebie — wybór metody i stawki należy dziś do Ciebie, ewentualnie z księgową.
FAQ
Częste pytania
Czy 10 000 zł liczę netto czy brutto?
Netto, jeśli jesteś VAT-owcem i odliczasz VAT od zakupu. Brutto, jeśli nie jesteś VAT-owcem albo VAT-u nie odliczasz. Do wartości wliczasz też koszty poniesione do dnia przyjęcia do używania — transport, montaż, ubezpieczenie w drodze.
Czy mogę amortyzować mieszkanie kupione na firmę?
Nie — od 2023 roku lokale mieszkalne są wyłączone z amortyzacji całkowicie, niezależnie od daty zakupu. Lokal użytkowy (biuro, magazyn, punkt usługowy) amortyzować wolno.
Ile lat amortyzuje się samochód osobowy?
Standardowo 5 lat przy stawce liniowej 20% rocznie, ale tylko do wartości limitu ustawowego (100 000, 150 000 albo 225 000 zł zależnie od emisji CO2 i napędu) — nadwyżka nigdy nie staje się kosztem.
Czy amortyzacja działa tak samo dla JDG i spółki z o.o.?
Nie w Qkwit dzisiaj — dla spółki z o.o. silnik księguje odpisy automatycznie co miesiąc. Dla JDG dokument powyżej progu trafia do przeglądu, a wybór metody i stawki należy do Ciebie.
Czy mogę zmienić metodę amortyzacji w trakcie jej trwania?
Co do zasady nie — metodę i stawkę ustala się na starcie, przed pierwszym odpisem, i utrzymuje przez cały okres amortyzacji tego składnika.
Amortyzacja samochodu powyżej 150 tys. zł — co z nadwyżką?
Nadwyżka ponad limit nigdy nie staje się kosztem. Przykład: auto spalinowe za 200 000 zł netto przy limicie 100 000 zł (emisja od 50 g CO2/km, wprowadzone do ewidencji od 2026 roku) — kosztem jest połowa każdego odpisu, czyli 20 000 zł rocznie zamiast 40 000 zł. Limity to 100 000, 150 000 albo 225 000 zł, zależnie od emisji i napędu (art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT / art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, w brzmieniu od 1 stycznia 2026 roku). Auta wprowadzone do ewidencji do 31 grudnia 2025 roku rozliczasz na starych zasadach.
Materiał informacyjny, nie stanowi porady podatkowej ani prawnej.
Środki trwałe w firmie?